區(qū)屬各醫(yī)療衛(wèi)生單位：
???? 為進一步加強醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)收支、藥品采購配送結(jié)算和新農(nóng)合管理工作，深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，推進廉政建設(shè)，努力保障醫(yī)療衛(wèi)生單位正常運行、健康發(fā)展和廣大群眾的合法權(quán)益，根據(jù)相關(guān)政策、法規(guī)、制度要求，經(jīng)認真研究、廣泛征求意見，結(jié)合實際制定了《肅州區(qū)醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)管理、藥品采購配送結(jié)算和新農(nóng)合管理制度（試行）》，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。
??? 以上制度由區(qū)農(nóng)合辦、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)結(jié)算中心、藥品配送結(jié)算中心負責解釋。自2014年9月1日起實施，有效期1年。
?肅州區(qū)衛(wèi)生局
2014年8月22日
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抄送：區(qū)財政局、審計局
?肅州區(qū)衛(wèi)生局????????????????????????????? 2014年8月22日印制
打?。簞? 旭??????????? 校對：樊? 榕????????????? （共印3份）
第一部分? 財務(wù)集中核算管理制度
一、綜合收支預(yù)算管理制度
1.醫(yī)療衛(wèi)生單位綜合收支預(yù)算（以下簡稱預(yù)算）的編制遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出、以收定支的原則，并兼顧全面性、合規(guī)性、程序性，努力做到保基本、保重點與兼顧一般相結(jié)合、完整性和統(tǒng)一性相結(jié)合。
2.結(jié)算中心根據(jù)財政部門意見和醫(yī)療衛(wèi)生單位實際，制定醫(yī)療衛(wèi)生單位預(yù)算編制細則，明確預(yù)算項目、標準、財政補助基數(shù)，指導(dǎo)各單位規(guī)范編制本單位預(yù)算。
3.醫(yī)療衛(wèi)生單位編制的預(yù)算，經(jīng)結(jié)算中心匯總、審核，衛(wèi)生局、財政局同意后實施。具體程序為：
（1）各單位于每年11月編制本單位下一年度預(yù)算，報結(jié)算中心；
（2）結(jié)算中心匯總各單位上報數(shù)據(jù)、審核相關(guān)依據(jù)、綜合各類因素，指導(dǎo)各單位進一步修改完善預(yù)算，經(jīng)全面整理、匯總后，形成年度預(yù)算草案；
（3）預(yù)算草案經(jīng)區(qū)衛(wèi)生局、財政局審核同意后，形成最終預(yù)算。
（4）各單位根據(jù)預(yù)算，認真制定收支計劃，并組織實施。
4.年度預(yù)算一經(jīng)審核確定，原則上不得變更、調(diào)整。如有特殊情況確需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照預(yù)算編制審核程序，于每年8月份追加預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行的年末結(jié)余部分，按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，不占下一年度經(jīng)費預(yù)算額度。
5.在預(yù)算執(zhí)行中，各單位要厲行勤儉節(jié)約，加強內(nèi)部管理，科學(xué)安排支出計劃，規(guī)范臨時人員聘用行為，合理壓縮運行成本，盡量避免超支或超前開支公用經(jīng)費。原則上，除按規(guī)定審批的預(yù)算外支出因素和因工作量、業(yè)務(wù)收入增加產(chǎn)生的成本增加因素外，年度預(yù)算執(zhí)行不得突破本單位當年的預(yù)算安排。
6.結(jié)算中心建立預(yù)算執(zhí)行情況月分析制度，于每月20日前，對上月及本年累計預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總、對比、分析，形成醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)運行分析報表及報告，于次月月底前報區(qū)衛(wèi)生局。
二、資金撥付結(jié)報管理制度
1.資金撥付和結(jié)報管理遵循規(guī)范與效率相結(jié)合和全程監(jiān)管、分類管理的原則：
（1）對于向個人發(fā)放的資金，由結(jié)算中心通過銀行直接發(fā)放至個人帳戶。其中：
正式人員工資（在職、大學(xué)生、退休人員工資，已納入財政部門統(tǒng)一發(fā)放工資的單位除外）及津補貼、喪葬費、撫恤金等，由單位按人社部門核定的標準編制花名冊，結(jié)算中心通過銀行發(fā)放至個人帳戶。
臨聘人員工資，由各單位提供發(fā)放花名冊，結(jié)算中心通過銀行發(fā)放至個人帳戶。
鄉(xiāng)村醫(yī)生各項補助，以衛(wèi)生局確定的分配方案為依據(jù)，由單位提供發(fā)放花名冊，通過“一折統(tǒng)”發(fā)放到鄉(xiāng)村醫(yī)生個人帳戶。
（2）對于日常辦公費、交通費、水電費、郵電費、差旅費、培訓(xùn)費等小額公用支出中無法通過公務(wù)卡支付的，實行備用金支付。即：結(jié)算中心核定各單位備用金額度，預(yù)撥備用金；單位以當月實際支出票據(jù)為依據(jù)，按月向結(jié)算中心報帳補充備用金，確保備用金額度。
（3）對于社保費、公積金和償債、材料、試劑、建設(shè)、維修、購置等大額專項支出，實行結(jié)算中心直接支付；對于通過公務(wù)卡支付的項目，在結(jié)算中心結(jié)報。由單位履行會審會簽程序，結(jié)算中心針對預(yù)算及合規(guī)性等因素進行審核同意后，辦理支付或結(jié)報手續(xù)。
2.結(jié)算中心上報財政局的人員工資以單位提供的人社部門核準文件為依據(jù)，嚴格按照批準標準申報。在發(fā)放過程中如有調(diào)整，以區(qū)衛(wèi)生局或各單位按權(quán)限做出的決定文件為準。如個人帳戶有變化，所在單位應(yīng)及時以正式說明形式將變化情況報結(jié)算中心做相應(yīng)調(diào)整。
3.人員社保費以社保部門核準數(shù)為依據(jù)，各單位按季（月）度提供審核表進行集中支付。如有臨時調(diào)整，應(yīng)提供社保部門審批調(diào)整依據(jù)。
4.集中支付的償債、材料、試劑、建設(shè)、維修、購置等專項支出，由各單位提供審批文件、合法票據(jù)、合同、驗收（完工或?qū)嵤┻M度）手續(xù)，按照合同約定進度支付。
5.積極推行公務(wù)卡結(jié)算，能夠通過公務(wù)卡結(jié)算的支出必須采取刷卡結(jié)算，由結(jié)算中心直接結(jié)報，嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算數(shù)額和庫存現(xiàn)金數(shù)額。
6.資金支出實行計劃審批制。各單位于每月報帳時，向結(jié)算中心提交下一月支出計劃，經(jīng)結(jié)算中心審核批準后，于下一月執(zhí)行。支出計劃審批主要對照本單位年度預(yù)算及執(zhí)行進度，審核支出計劃是否符合預(yù)算安排和進度、是否符合單位承受能力。支出計劃審核應(yīng)堅持優(yōu)先保障人員支出和基本運轉(zhuǎn)的原則。單位應(yīng)嚴格執(zhí)行審批的月度支出計劃，超預(yù)算、超計劃支出不予結(jié)報；如確有客觀原因需變動當月支出計劃的，應(yīng)向結(jié)算中心申報，超額支出將占用下月相應(yīng)支出計劃額度。
8.原則上，當月的支出應(yīng)于當月結(jié)清并報帳，支出計劃審批、報帳和集中結(jié)算于每月月底集中辦理一次。如有特殊情況，需由單位申請，根據(jù)實際情況集中安排辦理。
三、備用金管理制度
1.備用金指醫(yī)療衛(wèi)生單位向結(jié)算中心管理的本單位帳戶借用、用于本單位日常零星開支的周轉(zhuǎn)金。各單位報帳員負責保管本單位的備用金，具體辦理備用金借用、結(jié)報手續(xù)。單位負責人對本單位備用金的安全和使用負責。結(jié)算中心完整、真實記錄備用金的發(fā)放和結(jié)報，實行會計監(jiān)督。
2.備用金實行定額管理。各單位備用金額度以年度預(yù)算為主要依據(jù)，按照使用范圍和支付方式，在3000元至10000元額度內(nèi)核定。備用金應(yīng)在核定的限額內(nèi)使用，隨著公務(wù)卡使用的普及，逐步核減各單位備用金額度。
3.備用金使用范圍為：辦公費、交通費、水電費、郵電費、差旅費、培訓(xùn)費等零星支出中無法使用公務(wù)卡結(jié)算的支出。
4.備用金的申領(lǐng)、追加與結(jié)報：
（1）在初次申領(lǐng)備用金時，由單位填具《借款單》，經(jīng)單位負責人審核簽字后，加蓋單位印章，由報帳員在結(jié)算中心辦理備用金申領(lǐng)手續(xù)。
（2）備用金按月結(jié)報，報帳員憑審批手續(xù)完整的原始憑證，在規(guī)定的集中報帳日到結(jié)算中心報帳，結(jié)算中心根據(jù)單位報銷額和備用金限額補充備用金。
（3）各單位因特殊情況確需臨時增加備用金的，需提前向結(jié)算中心提出申請，結(jié)算中心審核同意后，按核準數(shù)增加或補借當月備用金。在經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)按時到結(jié)算中心報帳并核銷備用金。
5．管理要求：
（1）報賬員應(yīng)按規(guī)定建立和登記銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記賬，定期盤點備用金，每月末結(jié)帳后與結(jié)算中心對帳，報送對帳單，并接受單位和結(jié)算中心對備用金使用情況的檢查。
（2）嚴格控制備用金使用范圍，未經(jīng)結(jié)算中心批準，不得用于其它支付項目。在備用金支出范圍內(nèi)，能夠通過公務(wù)卡結(jié)算的，必須使用公務(wù)卡結(jié)算；對額度較大的支出，應(yīng)通過結(jié)算中心轉(zhuǎn)帳結(jié)算，盡量控制備用金使用。
（3）備用金支付結(jié)算按現(xiàn)行銀行結(jié)算制度辦理，按需支取現(xiàn)金，嚴格控制大額現(xiàn)金支付，原則上單筆1000元以上支付項目必須通過銀行結(jié)算。
（4）備用金不得外借或挪作他用，不得用白條等不符合規(guī)定的憑證頂替?zhèn)溆媒穑坏弥e報用途套取備用金，不得坐收坐支現(xiàn)金。
四、預(yù)算外支出審批管理制度
1.各單位預(yù)算外支出應(yīng)以年度預(yù)算和歷年結(jié)余為基礎(chǔ)數(shù)，遵循以收定支、量入為出的原則，在對必要性、合理性、可行性和可承受能力等因素進行全面分析論證的基礎(chǔ)上上報。
2.預(yù)算外支出實行事前評估、分類審批管理：
（1）各單位預(yù)算外支出項目計劃，要進行詳細預(yù)算、做出可行性分析研究和經(jīng)濟承受能力評估測算，并按照議事決策程序經(jīng)會議研究。
（2）在實施購置、修建等項目前，要按規(guī)定和限額履行報批手續(xù)，取得批準后方可實施。具體批準權(quán)限為：
5000元以內(nèi)的，由單位研究決定實施，并履行支出計劃審批手續(xù)；
5000元以上的（含5000元），經(jīng)結(jié)算中心確認有支付能力后，以文件形式報區(qū)衛(wèi)生局審批。
（3）對償還債務(wù)、賠付款、項目手續(xù)費等必須發(fā)生的預(yù)算外支出，各單位要以專題報告報結(jié)算中心，得到批準后方可實施。醫(yī)療責任賠付要提供具有法律效力的賠（補）償協(xié)議。
3.各單位要嚴格控制預(yù)算外支出。對分批發(fā)生的預(yù)算外支出，應(yīng)以該項目各批發(fā)生的總額為標準確定是否申報，不得拆解支出、規(guī)避審批。對發(fā)生的小額預(yù)算外支出，將沖減當年預(yù)算內(nèi)相應(yīng)支出或以當年超收結(jié)余部分抵頂；對大額預(yù)算外支出，要綜合分析資金情況，確保不產(chǎn)生虧損。
五、收入?yún)R繳制度
1.各醫(yī)療衛(wèi)生單位業(yè)務(wù)收入嚴格按照物價部門核定的項目、標準和加價率執(zhí)行，認真落實藥品零差率銷售、一般診療費等收費政策。國有資產(chǎn)有償使用、處置等收入，在按照規(guī)定納稅后繳入非稅收入專戶。
2.單位在取得業(yè)務(wù)收入、財政補助、新農(nóng)合墊付資金補助等收入資金時應(yīng)及時繳存，其中：基層醫(yī)療衛(wèi)生單位上繳財政專戶，城市衛(wèi)生單位繳入結(jié)算中心統(tǒng)一帳戶。原則上，當日取得的收入應(yīng)于當日繳存，遇特殊情況時，上繳時間不得超過三天（計算頭尾），月末年終不得留有余額。在取得非稅收入時，必須于次日全額上繳區(qū)非稅收入?yún)R繳專戶。
3.單位報帳員負責本單位業(yè)務(wù)收入、非稅收入的收繳和監(jiān)督工作，結(jié)算中心每月對各單位收入上繳情況進行匯總核對，并定期開展抽查檢查，及時發(fā)現(xiàn)和處理瞞報收入、坐支收入、超期滯留收入等問題。
六、收入支出審核制度
1.收入票據(jù)審核。各醫(yī)療衛(wèi)生單位依法取得的收入，按照相關(guān)規(guī)定，根據(jù)政府收支分類科目，由結(jié)算中心會計人員予以審核后記帳。
2.支出票據(jù)審核。各醫(yī)療衛(wèi)生單位支出票據(jù)審核分為單位審批與結(jié)算中心審核：
（1）單位審批。單位所有支出票據(jù)根據(jù)規(guī)定權(quán)限和限額審批：由經(jīng)辦人員注明事由并簽名，報帳員審核票據(jù)真實性、合法性、準確性和完整性并簽字，限額（1000元）以內(nèi)的票據(jù)，由分管財務(wù)的副職領(lǐng)導(dǎo)簽批同意支付并署名；限額標準以上的票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽核屬實并署名后，由主要領(lǐng)導(dǎo)簽批同意支付并署名。5000元以上大額支出，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。分管財務(wù)的副職領(lǐng)導(dǎo)要切實增強自律意識，定期向主要領(lǐng)導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)班子匯報財務(wù)運行狀況。單位主要領(lǐng)導(dǎo)對本單位所有支出承擔紀律和法律責任，對財務(wù)工作負最終責任。
（2）結(jié)算中心審核。各單位所有支付項目要提供經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)、發(fā)放花名冊及相關(guān)附件，先后經(jīng)結(jié)算中心分管會計、副主任審核，并經(jīng)主任批準后，方可辦理支付或報帳手續(xù)。
3.票據(jù)審核原則為：符合財務(wù)規(guī)章制度、符合預(yù)算或?qū)徟绦?、符合專項資金用途和范圍。具體內(nèi)容為：
（1）合法合規(guī)性審核。審查該支出事項是否合規(guī)，是否符合政策、財政財務(wù)制度、政府采購程序和經(jīng)審批的支出計劃，有無違反財經(jīng)紀律的情況。
（2）完整性審核。審查該項支出手續(xù)是否完備，填制資料是否齊全，單位審簽程序是否按權(quán)限履行，各項附件是否齊全。
（3）準確性審核。審查該支出憑證的摘要是否填寫清楚完整、正確，數(shù)量、單價、金額是否準確，金額大小寫是否相符等。
（4）真實性審核。報帳員通過在線系統(tǒng)查詢發(fā)票真?zhèn)?，并簽注結(jié)果。對單筆發(fā)票金額在3萬元及以上的，除查詢真?zhèn)尾⒑炞滞猓€要將查詢結(jié)果截圖打印附后。
4.其它要求：
（1）票據(jù)附件：按規(guī)定實施政府采購的支出項目，需提供政府采購資料及合同復(fù)印件；按照《政府采購管理制度》規(guī)定未達到政府集中采購限額的項目，但預(yù)算支出達2000元以上的，需提供詢價資料；5000元以上預(yù)算外大額支出，需提供衛(wèi)生局批準文件；購置辦公用品、制作展板、印刷品，報銷憑證應(yīng)當“三單合一”，附發(fā)票、貨物明細清單、貨物驗收報告單；屬定點累計采購、定期開票支付的，還須附經(jīng)辦人逐筆簽字的清單。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考察，報銷憑證應(yīng)當“兩單合一”，附培訓(xùn)費發(fā)票或合規(guī)收據(jù)、經(jīng)衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)簽批的上級主管部門或主辦單位的通知文件。大型工程修繕，報銷憑證應(yīng)當“六單合一”，須附工程修繕正式發(fā)票、工程預(yù)算書、政府采購審批表、工程施工合同、工程竣工決算書，工程竣工驗收報告。裝修、改建、維修工程結(jié)算，應(yīng)組織驗收并附驗收資料；3萬元以上工程需附審計部門或會計師事務(wù)所出具的審計報告。
（2）對以下不合規(guī)票據(jù)，不得作為報銷憑證：假發(fā)票或版本過期的作廢發(fā)票；與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票；經(jīng)涂改或字跡模糊填寫不規(guī)范的發(fā)票；未加蓋發(fā)票專用章或開票單位與發(fā)票專用章上的名稱不一致的發(fā)票；偽造、變造、非法取得的發(fā)票；跨規(guī)定區(qū)域開具的發(fā)票；非法代開的發(fā)票；機打發(fā)票機器碼與發(fā)票碼不符的發(fā)票；其他不符合規(guī)定的發(fā)票。
（3）支付建筑安裝工程款、服務(wù)業(yè)勞務(wù)等款項時，必須提供肅州區(qū)稅務(wù)機關(guān)開具的發(fā)票；各單位出租、出借國有資產(chǎn)，取得的收入按照國家規(guī)定需要依法納稅的，應(yīng)按稅務(wù)部門的規(guī)定使用稅務(wù)發(fā)票。
七、報賬員管理制度
1.實行財務(wù)集中核算的醫(yī)療衛(wèi)生單位根據(jù)實際，在本單位確定一名符合條件的人員擔任報帳員，負責辦理本單位日常財務(wù)工作和報帳事宜。報帳員在本單位財務(wù)負責人領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，在業(yè)務(wù)上接受本單位和結(jié)算中心的雙重管理，對本單位領(lǐng)導(dǎo)和結(jié)算中心負責，履行本單位財務(wù)人員職責。
2.報帳員基本條件：
（1）掌握國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)，熟悉財會業(yè)務(wù)知識，掌握財務(wù)工作制度、程序、職責、權(quán)限等。
（2）具有良好的職業(yè)道德和工作責任心，堅持原則、秉公辦事、不循私情。
（3）身份必須為本單位正式職工。
3.報帳員實行備案制管理，各單位報帳員應(yīng)在結(jié)算中心進行備案，一經(jīng)任命，不得隨意調(diào)換。如有調(diào)換，應(yīng)及時報結(jié)算中心，新任報帳人員應(yīng)在結(jié)算中心接受不少于一周的實習(xí)培訓(xùn)合格后，方能上崗。
4.報帳員實行定期例會制，由結(jié)算中心根據(jù)工作實際，定期召開報帳員例會，學(xué)習(xí)有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)及財務(wù)制度，傳達相關(guān)文件，聽取并研究存在的問題，安排部署有關(guān)工作，總結(jié)交流工作信息。
八、財務(wù)信息反饋分析制度
1.結(jié)算中心對財務(wù)集中核算單位財務(wù)信息實行月反饋、季分析制度。于每月15日前，將上月財務(wù)運行情況以表格形式反饋各單位；于每季度次月15日前，將上季度財務(wù)運行情況分析報告反饋各單位。
2.反饋的主要內(nèi)容：
反饋表格包括期間內(nèi)本單位資產(chǎn)負債表、收入支出表、業(yè)務(wù)收支明細表、往來明細表。
分析報告包括反饋期間內(nèi)本單位財務(wù)基本情況、主要數(shù)據(jù)分析、存在的問題及改進建議。
3.各單位在收到反饋表及分析報告后，應(yīng)打印一式兩份，交本單位主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責人審閱后在封面簽字蓋章，一份由單位留存，一份于當月底前報結(jié)算中心存檔。
4.結(jié)算中心定期召開各單位財務(wù)負責人會議，公布主要財務(wù)數(shù)據(jù)，通報存在的問題和隱患，分析財務(wù)收支趨勢，聽取基層單位的意見建議，提出財務(wù)管理具體要求。
九、財務(wù)稽查制度
1.結(jié)算中心對各醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)稽查實行現(xiàn)場檢查與調(diào)取數(shù)據(jù)信息核查相結(jié)合的方式進行。
2.季度巡查：
（1）巡查方式：采取查對資料、實地核查和個別談話的方式進行。
（2）重點內(nèi)容：圍繞財務(wù)管理和藥品管理，檢查各項規(guī)定、制度落實情況，主要抽查收入支出的真實性、收入上繳情況、專項資金管理、固定資產(chǎn)管理、藥品采購配送、醫(yī)藥價格及收費管理、政府采購執(zhí)行情況、票據(jù)管理，以及對村衛(wèi)生室財務(wù)藥品的管理情況等內(nèi)容。
3.調(diào)取數(shù)據(jù)信息核查：
（1）核查方式：結(jié)算中心通過衛(wèi)生政務(wù)專網(wǎng)和醫(yī)院管理系統(tǒng)，調(diào)取各單位相關(guān)數(shù)據(jù)進行核查。
（2）重點內(nèi)容：主要核查各單位收費、藥品采購和使用等情況。
4.問題整改。財務(wù)稽查建立檢查取證和結(jié)果反饋機制，針對檢查出的違規(guī)問題及隱患，由檢查人員通過復(fù)印、照相、筆錄等方式固定資料，并當場填制檢查結(jié)果反饋單，反饋存在的問題、提出整改要求和時限，由被查單位主要負責人簽收后留檔備查。
5.結(jié)果運用。按照責任書考核辦法，將財務(wù)稽查結(jié)果納入責任書綜合考核結(jié)果。對發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀問題，上報區(qū)衛(wèi)生局處理。
十、財務(wù)審計制度
1.衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)審計由衛(wèi)生局統(tǒng)一組織、結(jié)算中心具體實施，審計組由結(jié)算中心財務(wù)人員組成，也可聘請中介機構(gòu)專業(yè)審計人員參與。
2.內(nèi)部審計堅持以事實為依據(jù)，根據(jù)法律、法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，遵循公正、合法、及時、有效的原則進行。
3.衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計包括：內(nèi)部財務(wù)審計、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計和專項審計，其中內(nèi)部財務(wù)審計每年選取3—5個區(qū)級管理醫(yī)療衛(wèi)生單位進行；醫(yī)療衛(wèi)生單位負責人離任前，應(yīng)進行任期經(jīng)濟責任審計。
4.內(nèi)部財務(wù)審計：
（1）主要內(nèi)容：資產(chǎn)負債、往來款項和固定資產(chǎn)的管理使用情況；財務(wù)收支的真實、合法和效益情況；醫(yī)療收費標準執(zhí)行情況；藥品價格執(zhí)行情況；政府采購制度執(zhí)行情況；內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行情況；重大經(jīng)濟事項決策情況；領(lǐng)導(dǎo)干部遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況；其它法律、法規(guī)、政策和制度落實情況。
（2）主要程序：實施審計前10日向被審單位送達審計通知書。通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，核查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料。審計終了，提出審計報告。
4.領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計:
（1）主要內(nèi)容：財務(wù)、會計制度執(zhí)行情況，對本單位違反財經(jīng)紀律應(yīng)負的責任；國有資產(chǎn)管理情況，對本單位國有資產(chǎn)流失應(yīng)負的責任；重大經(jīng)濟事項進行調(diào)查研究、論證、集體討論情況，對決策失誤造成經(jīng)濟損失或不良后果應(yīng)負的責任；重大問題反映、報告情況，對本單位財務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤應(yīng)負的責任；個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度情況；其他需要審計的事項。
（2）主要程序：衛(wèi)生局提出審計要求；組成審計組，在實施審計前3日，向被審計單位送達審計通知書，并抄送被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人；提供審計資料并進行審計；審計結(jié)束后，提出審計報告。
5.專項審計：專題審計內(nèi)容根據(jù)實際確定，具體形式可參照內(nèi)部財務(wù)審計開展。
6.審計結(jié)果應(yīng)用。
（1）內(nèi)部審計報告的內(nèi)容包括：審計的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議。
（2）審計報告應(yīng)當在審計終了15日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計報告應(yīng)同時征求被審單位負責人本人的意見后，報區(qū)衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)審閱。
（3）區(qū)衛(wèi)生局根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的問題，分別作出審計意見或?qū)徲嫑Q定，送達被審計單位執(zhí)行。其中領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計決定或?qū)徲嬕庖姡瑘蠼?jīng)區(qū)衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)批準后，送達被審計單位執(zhí)行，并抄送被審單位負責人本人和有關(guān)部門。被審單位應(yīng)當在接到審計意見或?qū)徲嫑Q定3個月內(nèi)，向區(qū)衛(wèi)生局書面報告執(zhí)行情況。
第二部分? 醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)管理制度
一、固定資產(chǎn)管理制度
1.區(qū)屬醫(yī)療衛(wèi)生單位資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，各單位要嚴格按照《事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》和《肅州區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》（肅政辦發(fā)〔2013〕313號發(fā)）的規(guī)定進行管理，并建立本單位固定資產(chǎn)管理制度。
2.單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)總賬及明細賬，做到帳帳、帳卡、賬實相符。單位取得固產(chǎn)資產(chǎn)后必須組織驗收，對驗收合格的固產(chǎn)資產(chǎn)要及時辦理編號、建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。在報帳后，由結(jié)算中心根據(jù)發(fā)票和入庫驗收單，通過固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)及時登記固定資產(chǎn)總帳和明細分類帳。
3.單位要健全固定資產(chǎn)帳、卡，由結(jié)算中心和單位財務(wù)管理人員建帳進行會計核算，后勤或辦公室設(shè)明細分類帳進行登記，使用科室和個人建立固定資產(chǎn)領(lǐng)用卡片。做到財務(wù)人員有帳、后勤或辦公室有帳有卡、使用科室有卡。
4.建立固定資產(chǎn)清查制度，各單位每年至少組織對固定資產(chǎn)進行全面清查盤點一次，發(fā)現(xiàn)帳實不符的問題及時查明原因做出處理和調(diào)整，確保帳帳、帳卡、帳實相符。
5.固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)按《肅州區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置實施細則》（肅政辦發(fā)〔2013〕311號發(fā)）規(guī)定執(zhí)行報批制度和審批手續(xù)。
二、政府采購管理制度
1.醫(yī)療衛(wèi)生單位政府采購嚴格按照《肅州區(qū)政府采購目錄及限額標準》和財政部門配套規(guī)定執(zhí)行。
2.各單位成立由單位分管領(lǐng)導(dǎo)任組長的采購工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責本單位采購項目的組織實施和驗收。
3.凡屬協(xié)議供貨目錄內(nèi)的采購項目，均需進行政府集中采購；對限額以上的其它采購項目，應(yīng)提前辦理政府采購手續(xù)，按照采購辦批準的采購方式執(zhí)行。各單位申報政府采購項目，由區(qū)衛(wèi)生局項目工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長按程序組織研究并審核簽批。
4．對政府集中采購限額以下、非協(xié)議供貨的，均需自行履行詢價采購程序。對2000元以上（含2000元）的除疫苗、試劑、衛(wèi)生材料之外的一次性采購項目，在結(jié)算和報帳時需提供詢價資料（由3家以上供貨單位報價單、合同、詢價結(jié)果確定表、貨物驗收單）。積極推行第三方招標機構(gòu)代理采購的方式。
5.對單位實施的采購項目，結(jié)算中心不定期進行抽查驗收，核查采購內(nèi)容。對3萬元以上的建設(shè)工程，由本單位委托會計師事務(wù)所進行審計，并在報帳時附審計報告。
6.經(jīng)區(qū)采購辦批準的部門集中采購項目，由區(qū)衛(wèi)生局項目領(lǐng)導(dǎo)小組負責組織實施。
三、票據(jù)管理制度
1.票據(jù)的種類：財稅部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)有政府非稅收入票據(jù)、行政事業(yè)性資金往來結(jié)算票據(jù)和專用票據(jù)三類，其中：專用票據(jù)（醫(yī)療收費票據(jù)）有門診收費票據(jù)、住院費結(jié)算票據(jù)等。
2.適用范圍：
（1）行政事業(yè)性資金往來結(jié)算票據(jù)適用于各行政事業(yè)單位的暫收款項、代收款項、單位內(nèi)部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的其它資金往來且不構(gòu)成單位收入的款項、財政部門認定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為的款項業(yè)務(wù)。不得用于收取經(jīng)營性收費、政府非稅收入、會費收入、捐贈收入、醫(yī)療服務(wù)和藥品收入，也不得利用資金往來結(jié)算票據(jù)亂收費、亂集資、亂攤派。
（2）醫(yī)療收費票據(jù)只限于在醫(yī)療單位進行醫(yī)療服務(wù)時使用，非醫(yī)療業(yè)務(wù)活動不得使用。不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造收費票據(jù)，未經(jīng)財政部門批準不得自行銷毀。
3.票據(jù)的領(lǐng)購和核銷。
（1）醫(yī)療收費票據(jù)由各單位向財政部門申領(lǐng)、核銷。
（2）行政事業(yè)性資金往來結(jié)算票據(jù)以電子票據(jù)形式管理，領(lǐng)購票據(jù)時須填報領(lǐng)購申請表，攜帶加密卡，由結(jié)算中心票據(jù)管理員統(tǒng)一辦理領(lǐng)銷手續(xù)，其中：基層醫(yī)療衛(wèi)生單位僅領(lǐng)購?fù)鶃斫Y(jié)算票據(jù)；城市衛(wèi)生單位領(lǐng)購?fù)鶃斫Y(jié)算票據(jù)、一般繳款書、非稅收入繳款票據(jù)，并在領(lǐng)購票據(jù)時提前上報領(lǐng)購計劃。行政事業(yè)性資金往來結(jié)算票據(jù)控制信息及開票信息使用加密卡儲存，開票單位在核銷期限（3個月）內(nèi)持卡在結(jié)算中心進行電子票據(jù)自動核銷。
四、財務(wù)信息公開制度
1.醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)信息公開，以民主管理、透明服務(wù)、規(guī)范運行、保障利益為根本，以主動公開為主、以財務(wù)信息為核心，對符合公開條件，涉及醫(yī)院管理、職工利益、群眾監(jiān)督的事項進行公開。
2．各單位成立財務(wù)信息公開領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負責實施本單位財務(wù)信息公開工作。
3.公開內(nèi)容：
（1）收費項目、標準及業(yè)務(wù)收入情況；
（2）新農(nóng)合、基本醫(yī)保報銷情況；
（3）年度預(yù)、決算情況及“三公”經(jīng)費支出情況；
（4）房屋資產(chǎn)租賃情況及收入情況；
（5）較大建設(shè)、購置項目實施情況；
（6）職工崗位、職稱、工資調(diào)整變化情況，績效工資分配情況；
（7）值（加）班費、福利費等的分配、發(fā)放情況；
（8）食堂伙食費收入、支出情況；
（9）其它涉及職工利益的重大經(jīng)濟事項；
（10）職工或群眾要求公開且不涉及單位保密要求的其它有關(guān)經(jīng)費方面的情況。
4.公開形式。本著“據(jù)實、合法”的原則，根據(jù)公開項目和內(nèi)容，通過政府信息公開網(wǎng)、單位公示欄、顯示屏、職工大會、職工代表會、報告等形式公開。
5.公開時間。采取定期和不定期公開相結(jié)合的方式，年初要公開預(yù)算，年終要公開收支決算，其它事項要遵循實效性原則及時公開，重要決策及重大項目信息要在事前、事中、事后全程公開。
6.公開程序。單位負責人提出財務(wù)公開方案，各科室提交擬公開的內(nèi)容，經(jīng)單位財務(wù)信息公開領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，由負責人簽字公示、公開并備案。單位負責人要及時答復(fù)職工、群眾提出的疑問和要求，主動接受監(jiān)督并及時糾正問題。
7.責任追究。單位負責人是本單位財務(wù)信息公開的直接責任人，黨組織、工會、職代會是監(jiān)督管理的責任人。財務(wù)公開工作納入單位責任書內(nèi)容進行考核，對違反財務(wù)公開有關(guān)規(guī)定，該公開不公開或因未及時公開或公開錯誤造成上訪事件的，將嚴肅追究責任人責任。
五、內(nèi)部控制制度
1．內(nèi)部控制體系。各單位要不斷提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或牽頭單位，嚴格按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2．風險評估。各單位每年至少對本單位內(nèi)部財務(wù)運行狀況進行一次風險評估，主要評估內(nèi)容為：
（1）預(yù)算管理情況。預(yù)算編制過程要加強和單位內(nèi)部各部門的溝通協(xié)調(diào)，嚴格按照批復(fù)額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算。
（2）收支管理情況。按照規(guī)定及時上繳收入，實行“收支兩條線”管理，嚴格保管、使用印章和票據(jù)，認真審核收入支出憑據(jù)，確保其真實性、合法性，不得使用虛假票據(jù)套取資金。
（3）資產(chǎn)管理和政府采購管理。資產(chǎn)要定期進行清查盤點，對賬實不符情況及時處理，按照預(yù)算和計劃組織政府采購，履行相關(guān)程序。
3．控制要求。內(nèi)部風險控制要落實以下要求：
（1）不相容崗位設(shè)置。按照不相容崗位設(shè)置要求設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，會計出納崗位相分離，確保各崗位相互制約和相互監(jiān)督。
（2）集體決策。落實“三重一大”（重要項目、重要人事安排、重要決策、大額支出必須經(jīng)過班子集體決策）、“三不一末”（單位主要領(lǐng)導(dǎo)不直接分管財務(wù)、項目、人事，會議中最后表態(tài)）決策規(guī)定。
（3）審批授權(quán)。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，嚴格執(zhí)行會審會簽制度和財務(wù)支出審批限額。
（4）預(yù)算控制。根據(jù)本單位實際，合理編制、嚴格執(zhí)行預(yù)算，科學(xué)分解、下達預(yù)算，密切關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動全過程。
（5）財產(chǎn)保護。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。
（6）會計控制。建立健全本單位財務(wù)管理制度，結(jié)合集中核算工作，規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作，加強各類檔案資料管理。
（7）信息公開。根據(jù)相關(guān)規(guī)定和單位實際情況，確定信息公開的內(nèi)容、方式和程序，并面向社會或職工進行公開，接受監(jiān)督。
第三部分? 藥品采購配送結(jié)算管理制度
一、藥品采購配送管理制度
1.為加強醫(yī)療機構(gòu)藥品統(tǒng)一配送監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)配送行為，確保藥品質(zhì)量，滿足用藥需求，保證人民群眾用藥安全、快捷、方便、有效，結(jié)合我區(qū)實際，制定本制度。
2.城市公立醫(yī)院、婦幼保健站、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、村衛(wèi)生室、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、站使用的基本藥物實行全省統(tǒng)一招標、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一配送、統(tǒng)一價格。醫(yī)療衛(wèi)生單位采購藥品通過甘肅省藥品和醫(yī)用耗材集中采購平臺交易系統(tǒng)進行網(wǎng)上采購。
3.村衛(wèi)生室的藥品由鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院統(tǒng)一通過網(wǎng)上代購。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院對村衛(wèi)生室藥品采購計劃進行審核登記后辦理代購，并每月報結(jié)算中心備案。
4.各基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)必須嚴格執(zhí)行藥品零差率銷售政策，嚴禁在網(wǎng)上集中采購基本藥物時進行二次議價，不得高于集中采購平臺公布的中標價采購和銷售藥品。區(qū)級公立醫(yī)院、婦幼保健站嚴格執(zhí)行基本藥物零差率銷售政策，非基本藥物銷售價格加成不得突破物價部門確定的標準，且不得高于國家或甘肅省物價主管部門批準的最高零售價。
5.各醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)要嚴格遵守《中華人民共和國藥品管理法》、《藥品集中采購監(jiān)督管理辦法》、《甘肅省基本醫(yī)療保險和工傷保險品目錄》和有關(guān)藥品使用管理規(guī)定，根據(jù)診療范圍、臨床路徑，編制適用本單位的基本藥物采購目錄，合理使用基本藥物，嚴格規(guī)范醫(yī)師診療行為。
6.網(wǎng)上采購藥品配送到醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)后，藥品采購人員和藥品保管員應(yīng)認真核對網(wǎng)上采購訂單、供貨清單和藥品實物，核對無誤后辦理驗收入庫手續(xù)，并在5個工作日之內(nèi)完成到貨確認。
7.各醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)每月網(wǎng)上采購次數(shù)原則上不超過5次，嚴禁網(wǎng)下私自采購藥品。對于發(fā)現(xiàn)的網(wǎng)下私自采購行為將追究單位和相關(guān)責任人的責任。對確需的急救藥品、特殊藥品、網(wǎng)上采購無法配送的基本藥物和臨床確需的非基本藥物可實行審批備案采購。
8.各醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)要在院內(nèi)公示藥品價格并及時更新，主動接受群眾監(jiān)督。
9.結(jié)算中心每季度面向醫(yī)療機構(gòu)對基本藥物、中藥飲片、化驗試劑和衛(wèi)生耗材配送企業(yè)進行滿意度調(diào)查，調(diào)查結(jié)果將作為藥品款結(jié)算、招標資格入圍評定以及末位淘汰的依據(jù)。各醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)需每季度向基本藥物配送管理結(jié)算中心上報《肅州區(qū)基本藥物、中藥飲片、化驗試劑和衛(wèi)生耗材配送企業(yè)滿意度調(diào)查表》。
10.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建好轄區(qū)內(nèi)各村衛(wèi)生室藥品管理臺賬，指定專人負責村衛(wèi)生室藥品代購、記賬、結(jié)算管理等事宜，嚴禁村衛(wèi)生室賒欠藥款，做到賬清、物清、款清。
二、藥品采購審批備案制度
1.藥品審批備案采購是經(jīng)醫(yī)療機構(gòu)申請、結(jié)算中心審批備案，準許對部分藥品不通過網(wǎng)上集中采購的管理方式，是網(wǎng)上藥品集中采購的補充形式。藥品審批備案采購實行限量控制、分級管理和先審批備案后采購的原則。
2.審批備案采購的藥品范圍包括：
（1）省級已招標但不在采購目錄中的急救藥品、特殊藥品；
（2）省級已招標但無企業(yè)投標或廢標的藥品。
（3）醫(yī)療機構(gòu)通過網(wǎng)上采購后無法配送的藥品。
（4）臨床確有必要使用的目錄外藥品?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)應(yīng)將本單位確需使用的目錄外藥品報結(jié)算中心備案，原則上每單位不得超過30種。
（5）經(jīng)省藥品和醫(yī)用耗材集中采購工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室確認，掛網(wǎng)藥品企業(yè)有嚴重違約行為及其它原因不能正常供應(yīng)，且其它掛網(wǎng)品種也無法替代的藥品。
3.采購程序。各醫(yī)療機構(gòu)藥事委員會研究確定需通過審批備案采購的藥品計劃，經(jīng)主管院長審簽后，報區(qū)基本藥物配送管理結(jié)算中心審批備案后方可采購。上報審批備案表時，需由醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)人員經(jīng)辦，不得由藥品配送企業(yè)人員代辦。臨床緊急搶救用藥可先采購后補辦審批備案采購手續(xù)。
4.審批備案采購每單位每月不超過2次，每次不超過30種藥品，備案采購金額不超過3萬元。突發(fā)公共衛(wèi)生事件、自然災(zāi)害等應(yīng)急情況下采購的藥品品種、金額可根據(jù)實際調(diào)整。
5.基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)備案采購藥品實行零差率銷售，縣級公立醫(yī)院備案采購藥品實行基本藥物零差率銷售，非基本藥物銷售價格不得高于國家或甘肅省物價主管部門批準的最高零售價。各醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)審批備案采購的藥品，采購價格必須低于國家和省級價格主管部門核定的最高零售價，同時不得高于其它省份的最新中標采購價。
6.審批備案采購的掛網(wǎng)中標藥品，必須先經(jīng)過網(wǎng)上采購，經(jīng)網(wǎng)上點配確定無法配送后，方可申報審批備案采購。未經(jīng)過網(wǎng)上采購的掛網(wǎng)中標藥品，一律不予批準采購。
7.對未經(jīng)審批備案，網(wǎng)下私自采購的藥品，區(qū)基本藥物配送管理結(jié)算中心不予付款。
8.醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)必須建立和規(guī)范藥品審批備案采購工作機制，落實責任人，加強監(jiān)督管理，確保申報材料真實有效。
三、藥品專戶資金管理制度
1.藥品結(jié)算資金實行專戶管理，區(qū)基本藥物配送管理結(jié)算中心設(shè)立藥品專戶，對專戶資金進行統(tǒng)一歸集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一支付。
2.藥品專戶對各單位藥品結(jié)算資金實行分帳管理，各單位專戶資金僅限用于本單位納入專戶管理的藥品款結(jié)算。
3.各基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)每月25日前將藥品驗收入庫單、配送企業(yè)藥品隨貨通行單和稅務(wù)發(fā)票經(jīng)負責人審核、簽署意見后報結(jié)算中心，由結(jié)算中心統(tǒng)一支付。
4.藥品款結(jié)算應(yīng)綜合參考以下因素：
（1）本單位藥品專戶當月余額；
（2）藥品入庫驗收時間先后；
（3）各配送企業(yè)配送及時率、到位率；
（4）各醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)對配送企業(yè)的滿意度測評結(jié)果。
原則上，藥品自驗收入庫30天后方可結(jié)算藥款。
5.區(qū)基本藥物配送管理結(jié)算中心每月月底集中支付藥款，由中心藥品管理股統(tǒng)計匯總當月應(yīng)付藥品款，經(jīng)中心會議研究同意，簽字后支付。
6.“藥品專戶”內(nèi)資金不得隨意挪用，各基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)確需借用專戶內(nèi)資金的，需以正式文件向區(qū)基本藥物配送管理結(jié)算中心提出申請，說明使用用途和歸還期限，經(jīng)結(jié)算中心會議研究同意后，方可借出。
第四部分? 新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理制度
一、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理制度
1.嚴格執(zhí)行肅州區(qū)新農(nóng)合管理辦法及補償方案、補償范圍、補償標準、補償項目和報銷藥品目錄等現(xiàn)行新農(nóng)合政策。
2.落實網(wǎng)絡(luò)審核和即時結(jié)報，嚴格執(zhí)行審核制度，嚴把審核關(guān)，落實不合理費用扣除制，確保核算準確、補償真實。
3.做好住院病人的調(diào)查核實，杜絕掛床住院、冒名住院、假病歷、假發(fā)票等違規(guī)行為，避免新農(nóng)合基金流失。
4.堅持審核責任追究制度，對超范圍、超標準、超目錄報銷，以及違反新農(nóng)合政策、審核稽查制度落實不到位、弄虛作假、補償資金核算錯誤等行為，一律不予審核，由相關(guān)單位和責任人承擔并嚴肅追究責任。
5.嚴格執(zhí)行新農(nóng)合財務(wù)會計制度，規(guī)范基金財務(wù)管理和賬務(wù)管理，做到專戶儲存，專賬管理，要做到出納會計分開、經(jīng)辦人員和出納分開，經(jīng)辦人員不得直接從事現(xiàn)金支出。對于村級墊付基金到賬后及時足額兌付有關(guān)賬戶（卡折），嚴禁擠占、挪用、貪污和克扣，否則將嚴肅追究相關(guān)單位和責任人的責任。
二、新型農(nóng)村合作醫(yī)療住院管理制度
1.嚴格按照住院指征收治住院病人，嚴把住院關(guān)口，對于住院期間輸液治療后回家或住院期間長期請假的等，按掛床對待。嚴禁將門診病人、留觀病人收住入院，嚴禁掛床住院套取基金，否則，發(fā)生的費用全部由醫(yī)療機構(gòu)承擔，新農(nóng)合不予審核報銷，并視情節(jié)進行處罰。
2.杜絕分解住院，嚴禁將未治愈的患者二次入院、或強行讓患者出院，否則，二次住院費用和強行出院造成的后果全部由醫(yī)療機構(gòu)承擔，并追究院長和相關(guān)人員的責任。
3.嚴控慢性病住院，對于慢性病非急性發(fā)作期，腫瘤恢復(fù)期、腦血管后遺癥康復(fù)期、外傷恢復(fù)期的病人納入門診留觀或家庭治療。如對椎間盤突出非手術(shù)、慢性風濕病人、高血壓無并發(fā)并癥、頸椎病可納入門診慢性病管理，以上情況均不能按照住院病人報銷，否則全部由醫(yī)療機構(gòu)承擔費用，新農(nóng)合不予審核報銷。
4.嚴格控制住院天數(shù)，執(zhí)行臨床路徑和診療常規(guī)，嚴禁延長住院天數(shù)，加重患者負擔。對于故意延長住院天數(shù)或患者拒不出院所發(fā)生的費用，分別由醫(yī)療機構(gòu)和患者本人承擔，新農(nóng)合審核時直接予以扣減。
5.嚴格遵守診療規(guī)范和用藥規(guī)定，落實分級診療制度、逐級轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院制度、同級別和上級醫(yī)療機構(gòu)之間檢查結(jié)果互認制度，嚴控不合理診療和過度醫(yī)療行為。對于不合理診療和收費所發(fā)生的費用，由醫(yī)療機構(gòu)承擔，新農(nóng)合不予報銷，并在審核時實行全額扣除。
三、新型農(nóng)村合作醫(yī)療定點醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)藥費用控制制度
1.認真學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行中央、省、市、區(qū)關(guān)于新型農(nóng)村合作醫(yī)療的有關(guān)政策和規(guī)定。加強醫(yī)院管理水平，為參合農(nóng)民群眾提供及時、有效、優(yōu)質(zhì)、低廉、滿意的服務(wù)和就醫(yī)條件。
2.遵守新農(nóng)合各項規(guī)定，嚴格掌握醫(yī)療原則，做到合理檢查，合理用藥，不延誤患者。
3.執(zhí)行國家物價政策，統(tǒng)一收費標準，控制新農(nóng)合住院醫(yī)療基金費用支出。
4.堅決制止濫做檢查，開大處方，分解收費，延長住院時間等有意增加患者負擔的不合理做法，嚴格控制農(nóng)民醫(yī)藥費用的不合理增長，堅決杜絕態(tài)度生硬、不負責任的現(xiàn)象發(fā)生。
5.在本院住院患者無法治療需要轉(zhuǎn)診時，必須及時出具轉(zhuǎn)診證明，并處理好有關(guān)事宜。
6.自覺遵守新農(nóng)合各項規(guī)定，不得發(fā)生漏報、錯報、超報現(xiàn)象。發(fā)現(xiàn)問題及時向新農(nóng)合主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。
7.按照市、區(qū)規(guī)定，對參合農(nóng)民次均住院和門診費用、藥品占醫(yī)療總費用比例、自費費用比例、大型檢查陽性率、住院率和轉(zhuǎn)診率等關(guān)鍵指標，從嚴控制，按月公示。
8.次均住院費用按照“月預(yù)警、季減扣”的方式進行，每月核算一次各定點醫(yī)療機構(gòu)的次均住院費用，超過規(guī)定次均住院費用標準的，先行預(yù)警告知，一季度次均住院費用仍超過標準的在季末核拔補償金額中予以扣減 。
四、新型農(nóng)村合作醫(yī)療公示制度
1.為了便于接受群眾監(jiān)督，更好的服務(wù)于參合農(nóng)民，維護農(nóng)民的合法權(quán)益，特制定公示制度。
2.各定點醫(yī)療機構(gòu)要及時公示新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理、運行相關(guān)情況。
3.各定點醫(yī)療機構(gòu)要在院內(nèi)醒目位置設(shè)置《新型農(nóng)村合作醫(yī)療服務(wù)公示欄》，內(nèi)容包括：
（1）新農(nóng)合最新補償政策；
（2）參合人員就診須知；
（3）新農(nóng)合報銷、轉(zhuǎn)診程序；
（4）參合農(nóng)民醫(yī)藥費用報銷情況；
（5）經(jīng)辦人員及聯(lián)系方式；
（6）監(jiān)督、投訴電話。
4.各定點醫(yī)療機構(gòu)要在經(jīng)辦地點以電子屏或宣傳板的形式，將新農(nóng)合藥品目錄及診療目錄予以公示。
五、新型農(nóng)村合作醫(yī)療補償回訪制度
1.為切實加強新農(nóng)合基金監(jiān)管，有效防范套取、騙取新農(nóng)合資金現(xiàn)象發(fā)生，規(guī)范新農(nóng)合資金使用，特制定本制度。本制度所稱回訪包括區(qū)合管辦回訪和定點醫(yī)療機構(gòu)回訪。
2.區(qū)合管辦回訪：
（1）回訪形式：電話回訪、入戶回訪、周邊群眾調(diào)查等形式每月對審核病例進行回訪。
（2）回訪內(nèi)容：新農(nóng)合報銷墊付金額是否準確、及時；患者身份是否屬實；入出院日期是否相符；新農(nóng)合相關(guān)政策定點醫(yī)療機構(gòu)是否宣傳解釋到位；對醫(yī)務(wù)人員的服務(wù)是否滿意等。
（3）電話回訪率要求：公立定點醫(yī)療機構(gòu),包括酒泉市人民醫(yī)院、酒泉市第二人民醫(yī)院、酒泉市中醫(yī)院、解放軍第二十五醫(yī)院、城關(guān)醫(yī)院及鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院，凡報銷金額大于一萬元（含一萬元）的100%電話回訪外，按不低于核報病例10%電話回訪（不含報銷金額大于一萬元的病例）。民營定點醫(yī)療機構(gòu)，其中酒泉市生殖保健院、酒泉市婦科醫(yī)院、肛腸醫(yī)院、下河清實業(yè)公司職工醫(yī)院核報病例100%電話回訪；博愛醫(yī)院、惠民醫(yī)院、同濟中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院不低于核報病例20%回訪。
（4）回訪時限要求：利用審核時間或?qū)徍撕髸r間進行回訪，當月核報病例審核最遲于下一個月審核之前回訪完畢。
（5）回訪要注重方式方法，并建立回訪記錄登記本進行詳細登記記載，對于有疑義或電話無法核實清楚的進行入戶回訪及周邊群眾調(diào)查回訪。
2.定點醫(yī)療機構(gòu)回訪：
（1）回訪形式：電話回訪、入戶回訪、周邊群眾調(diào)查等形式每月對審核病例進行回訪，以電話回訪為主。
（2）回訪要求：確定專人進行回訪活動，電話回訪經(jīng)辦人不能與新農(nóng)合報銷經(jīng)辦人為同一人，以便監(jiān)督。
（3）回訪內(nèi)容：新農(nóng)合報銷墊付金額是否準確、及時；患者身份是否屬實；入出院日期是否相符；新農(nóng)合相關(guān)政策定點醫(yī)療機構(gòu)是否宣傳解釋到位；住院治療效果及身體恢復(fù)狀況如何；對醫(yī)務(wù)人員的服務(wù)是否滿意等。
（4）電話回訪率要求：民營定點醫(yī)療機構(gòu)，其中酒泉市生殖保健院、酒泉市婦科醫(yī)院、肛腸醫(yī)院、下河清實業(yè)公司職工醫(yī)院核報病例100%電話回訪；博愛醫(yī)院、惠民醫(yī)院、同濟中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院不低于每月核報病例20%回訪；公立定點醫(yī)療機構(gòu),包括酒泉市人民醫(yī)院、酒泉市第二人民醫(yī)院、酒泉市中醫(yī)院、解放軍第二十五醫(yī)院、城關(guān)醫(yī)院及鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院，凡是報銷金額大于一萬元（含一萬元）的100%電話回訪外，按不低于核報病例10%電話回訪（不含報銷金額大于一萬元的病例）。
（5）回訪時限要求：各定點醫(yī)療機構(gòu)補償時必須要留存患者或家屬聯(lián)系電話，并在住院患者出院20個工作日內(nèi)進行回訪。
（6）回訪要注重方式方法，并建立回訪記錄登記本進行詳細登記記載，對于有疑義或電話無法核實清楚的要入戶回訪及周邊群眾調(diào)查回訪，回訪記錄作為重要的稽查依據(jù)留存?zhèn)洳椤?br />
（7）對回訪中發(fā)現(xiàn)冒名頂替、虛假住院、套取、騙取新農(nóng)合資金、墊付金額不相符等情況，立即上報區(qū)合管辦調(diào)查。
（8）電話回訪制度納入新農(nóng)合年終考核指標。
六、新型農(nóng)村合作醫(yī)療投訴制度
1.為了監(jiān)督各定點醫(yī)療機構(gòu)，保護參合農(nóng)民的合法權(quán)益，制定本制度。
2.各定點醫(yī)療機構(gòu)建立來信和電話投訴登記制度，參合農(nóng)民認為定點醫(yī)療機構(gòu)、經(jīng)辦機構(gòu)工作人員或參合對象有下列情形之一的，可向區(qū)合管辦投訴：
（1）定點醫(yī)療機構(gòu)不認真履行職責，不履行告知義務(wù)，不提供新型農(nóng)村合作醫(yī)療需要提供相關(guān)資料的。
（2）定點醫(yī)療機構(gòu)亂收費、亂檢查、隨意提高收費標準、增加參合農(nóng)民醫(yī)療負擔的。
（3）經(jīng)辦機構(gòu)工作人員態(tài)度惡劣、行為不規(guī)范、徇私舞弊、工作失誤給參合農(nóng)民造成經(jīng)濟損失的。
（4）參合對象弄虛作假、虛報冒領(lǐng)的。
（5）其他投訴。
3.區(qū)合管辦受理后不能以任何理由拒絕或推諉群眾的投訴，對受理的投訴情況應(yīng)按領(lǐng)導(dǎo)批示直接辦理或轉(zhuǎn)交有關(guān)部門辦理，并將辦理結(jié)果及時報告交辦機構(gòu)。
4.群眾直接投訴的將辦理結(jié)果及時告知投訴人，做到件件有答復(fù)。
七、新型農(nóng)村合作醫(yī)療檔案管理制度
1.根據(jù)《中華人民共和國檔案法》和《財政部 衛(wèi)生部關(guān)于進一步加強新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理的意見》（衛(wèi)農(nóng)衛(wèi)發(fā)〔2011〕52號）文件要求，為了規(guī)范我區(qū)新型農(nóng)村合作醫(yī)療（以下簡稱新農(nóng)合）檔案科學(xué)化、制度化、規(guī)范化管理，維護新農(nóng)合檔案真實、完整、保障基金安全，結(jié)合我區(qū)實際，制定本制度。
??2.本制度適用于肅州區(qū)新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理委員會辦公室、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)新農(nóng)合辦公室和定點醫(yī)療單位（以下統(tǒng)一簡稱為新農(nóng)合經(jīng)辦機構(gòu)）。
??3.本制度所稱的新農(nóng)合檔案，是指新農(nóng)合經(jīng)辦機構(gòu)在開展新農(nóng)合工作中形成的具有保存利用價值的各種文字、圖表、聲像、實物、電子文件等不同門類和載體的歷史記錄。
4.新農(nóng)合經(jīng)辦機構(gòu)將新農(nóng)合檔案工作納入本單位檔案綜合管理體系，實行集中統(tǒng)一管理，納入新農(nóng)合管理經(jīng)辦機構(gòu)職責范圍，配備專（兼）職檔案管理人員，把文件材料的形成、積累、整理、歸檔的要求列入考核評比的內(nèi)容，切實解決檔案工作所需的人、財、物等實際問題。
5.新農(nóng)合文書檔案的保管期限定為“永久”、“30年”、“10年”、“3年”三種。
6.歸檔資料應(yīng)完整、齊全、準確、字跡工整，載體和書寫材料要符合耐久性要求和有關(guān)技術(shù)標準，禁止使用純藍墨水、紅墨水筆、鉛筆、圓珠筆，要一律使用黑色水筆書寫。
7.區(qū)農(nóng)合辦文書類按相關(guān)要求保存，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)報送區(qū)農(nóng)合辦參合確認函、參合匯總表等參合資料保存30年，區(qū)外住院審批、資料收取等其他應(yīng)歸檔的業(yè)務(wù)資料歸類裝訂保存。
8.鄉(xiāng)鎮(zhèn)合管辦對新農(nóng)合政策文件、規(guī)章制度、新農(nóng)合資金征繳、新農(nóng)合匯報材料及總結(jié)等資料建立資料盒分類保存。籌資參合花名冊、新增減少人員花名冊、享受優(yōu)惠政策的特殊人群參合花名冊按年份保存，發(fā)票及其他財務(wù)資料按相關(guān)要求歸檔。
9.農(nóng)合結(jié)報材料分住院補償和門診補償材料（包括本轄區(qū)內(nèi)村級門診結(jié)報和本院結(jié)報材料），保存期限3年。定點醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)分門別類單獨整理裝訂成冊，定點醫(yī)療機構(gòu)住院補償費用清單，每本材料要有封皮、分類填匯總表（普通住院、大病住院、正常分娩、特殊人群優(yōu)惠補助）、新農(nóng)合審批表（復(fù)印件即可）、花名冊、清單，按統(tǒng)一要求整理裝訂后按年逐件編號?；颊咦≡貉a償憑證醫(yī)療機構(gòu)留存聯(lián)由本單位財物部門按相關(guān)要求保管，其他業(yè)務(wù)資料按順序裝盒備查。村衛(wèi)生室結(jié)報材料按按月整理門診補助花名冊，與上報合管辦數(shù)據(jù)一致。資料少者，可以數(shù)月裝訂一冊編號保存。
10.文書檔案、財務(wù)檔案的保管期限按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
11.工作中形成的電子文件，應(yīng)及時進行歸檔管理和備份，以確保數(shù)據(jù)的安全。
12.各定點醫(yī)療機構(gòu)辦理補償手續(xù)時要告知參合患者提前復(fù)印住院發(fā)票、診斷證明、費用總清單，加蓋新農(nóng)合已報銷章并簽名，由患者自己保存，以備民政大病救助、商業(yè)保險報銷等各種用途。
??13.新農(nóng)合定點醫(yī)療機構(gòu)要設(shè)有新農(nóng)合檔案專柜，要有明確標記，滿足檔案安全保管基本要求，存放新農(nóng)合檔案的柜架、庫房應(yīng)具備防盜、防火、防水、防鼠蟲等防護措施，定期檢查，確保檔案的完整與安全。
14.新農(nóng)合經(jīng)辦人員調(diào)離工作崗位時，應(yīng)在分管領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下辦妥檔案交接手續(xù)后再調(diào)離。
??15.銷毀檔案時，由檔案人員編制銷毀清冊，經(jīng)單位負責人批準后銷毀，銷毀清冊存檔。
16.查詢和利用新農(nóng)合檔案應(yīng)遵守相關(guān)法律、法規(guī)和制度。在新農(nóng)合檔案管理和利用中如有違法行為，依法進行查處。
八、新型農(nóng)村合作醫(yī)療計算機網(wǎng)絡(luò)管理制度
1.各定點醫(yī)療機構(gòu)配置的新農(nóng)合計算機及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)是專門用于新農(nóng)合的數(shù)據(jù)庫建設(shè)及信息傳輸?shù)膶Ｓ迷O(shè)備和專用網(wǎng)絡(luò)，各單位要保證新農(nóng)合信息網(wǎng)絡(luò)硬、軟件系統(tǒng)、技術(shù)應(yīng)用和操作管理的可靠性、穩(wěn)定性和安全性，確保系統(tǒng)的正常運轉(zhuǎn)及數(shù)據(jù)、報表等信息的安全及時傳輸。
2.新型農(nóng)村合作醫(yī)療信息網(wǎng)絡(luò)計算機、打印機等設(shè)備要有專用操作室，固定擺放位置，專用電力線路，切實做到防盜、防火、防塵、防潮。
3.新型農(nóng)村合作醫(yī)療信息網(wǎng)絡(luò)計算機要指定專人操作，嚴格執(zhí)行計算機加密制度，做到誰操作、誰管理、誰負責，嚴禁他人擅自上機操作。要認真做好網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的保養(yǎng)維護工作，確保設(shè)備運轉(zhuǎn)完好。
4.加強計算機操作人員的培訓(xùn)，不斷提高計算機操作熟練程度。計算機操作人員應(yīng)熟練掌握計算機操作基本知識和技能，負責信息及各類資料的歸類、儲存和信息網(wǎng)絡(luò)的建立、聯(lián)接工作，嚴格遵守信息、資料保密制度和計算機操作規(guī)程。保管的各類設(shè)備和用品，不可擅自讓他人使用，保持設(shè)備的運轉(zhuǎn)正常，減少誤差，保證反應(yīng)迅速快捷，方便準確。
5.在使用過程中不得安裝與新型農(nóng)村合作醫(yī)療無關(guān)的軟件，嚴禁私自更改或安裝其他程序和軟件，嚴禁使用微機上網(wǎng)玩游戲、聊天或辦理與新農(nóng)合工作無關(guān)的業(yè)務(wù)。
6.傳輸上報數(shù)據(jù)前必須與手工報表反復(fù)核實無誤后方可傳輸，進行數(shù)據(jù)傳輸時，不得訪問與傳輸內(nèi)容無關(guān)的文件數(shù)據(jù)。
7.各單位根據(jù)本制度建立相關(guān)管理制度，明確職責，加強本單位網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和計算機操作人員的管理，對違反本制度，造成信息、資料泄密或過失造成系統(tǒng)癱瘓、文件數(shù)據(jù)資料丟失等不安全事故的，將依照有關(guān)規(guī)定追究單位負責人和相關(guān)責任人的責任。